發(fā)票是企業(yè)和個人進行交易往來的一個有效憑證,很多公司在進行業(yè)務往來的時候都會開發(fā)票,這樣不僅可以讓公司賬目更清晰,也可以報銷抵扣相應的稅額,一般情況下,2021年的發(fā)票是可以在2022年報銷抵扣的。
可以報銷抵扣。
各部門如需報銷,應盡量在年終前報銷。因各種原因不能報銷的,應當向財務部門提供2021年預計開票時間。
財務部一方面按預計金額確認相關費用,另一方面確認相關負債。相關人員應在2022年報銷時對2021年相關負債進行抵扣并調整相關費用金額。
后續(xù)返還時間應控制在2021年企業(yè)所得稅最終結清前,方可在稅前扣除,避免稅收調整。
小貼士:
企業(yè)上一年度應取得但未取得發(fā)票等外部憑證,且當年未扣除相應費用的,可取得合格的發(fā)票等外部憑證或提供相關材料證明其以后年度費用的真實性,相應費用可追回至發(fā)生稅前扣除的費用當年,但追回期限不得超過5年。
但是追溯補償比較麻煩,所以我們可以盡量不要追溯補償沒有追溯補償,那么我們看看其他規(guī)定。
企業(yè)本年度實際發(fā)生的相關成本費用,因各種原因未能及時取得成本費用有效憑證的,企業(yè)可在繳納季度所得稅時暫按賬面金額計算提前;但在最終結算時,應補充成本費用的有效憑證。
一般而言,會計處理遵循權責發(fā)生制。比如,2022年的費用原則上不允許報銷,2021年的費用原則上是不能支付的。但在現(xiàn)實中,跨年發(fā)票報銷問題客觀存在于每個企業(yè)中,因此跨年發(fā)票能否報銷的問題的答案當然是“是”。
第一種情況:會計處理遵循權責發(fā)生制原則,即收入和費用的歸屬期由權利和責任的發(fā)生確定的原則。本期已收、發(fā)生或應付的各項費用,無論是已收還是已支付,均作為當期收入和費用處理;相反,不屬于當期的收入和費用,即使本期收到或支付了資金,也不作為當期收入和費用。
權責發(fā)生制是會計要素確認和計量的必要條件,可以解決收入和費用確認時間和金額的問題。如果業(yè)務已經發(fā)生,當期承擔的費用計入當期,與是否取得發(fā)票沒有必然聯(lián)系。發(fā)票只是會計中的一種原始憑證。
因此,在第一種情況發(fā)生時,即使沒有發(fā)票,也應直接進行會計分錄,并計入當期費用,因為它們屬于當期發(fā)生的費用。
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